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扶養から外れるのが心配な方へ
交通費と年収の壁の正しい知識

パートで働く上で気になるのが、
交通費を含めた「年収の壁」の扱いですね。

特に制度改正によって新しい基準が
設けられたことで、自身の働き方が
どう変わるのか不安を感じる方も多いはずです。

手元に残るお金を最大化するために、
税金と社会保険で異なる計算ルールを
正しく確認していきましょう。

将来のゆとりを守るための、
確かな判断基準を整理しました。

• ページ更新日：2月25日

働き方に変化をもたらす新基準
123万円の壁とは何か

これまで長く言われてきた「103万円の壁」は、
税制の改正により新しく
「123万円の壁」へと引き上げられました。

これは所得税の計算時に適用される
控除額が増えたことによるもので、
働く方々の手取りを支える大切な変化です。

まずは新しい基準の仕組みを
正しく把握することから始めましょう。

基礎控除と給与所得控除の
引き上げについて

今回の改正は、誰もが受けられる「基礎控除」と
「給与所得控除」の両方が
10万円ずつ増額されたことで実現しました。

この2つを合わせることで、年収123万円までは
所得税がかからない枠組みとなっています。
配偶者控除の要件も緩和されたため、
以前よりも 働き方の幅が広がる 点がメリットです。

所得税の計算における
交通費の非課税ルール

パートの収入を計算する際、
会社から支給される「交通費」の扱いは非常に重要です。

所得税の判定基準となる「123万円」には、
原則として通勤手当は合算されません。

多くの給与明細で交通費が
「非課税支給額」と記載されているのは、
このルールに基づいているためです。

非課税の対象となる
通勤手当の条件

非課税として扱われるためには、
一定の限度額内に収まっている必要があります。

一般的なパート勤務で支給される
交通費であれば、そのほとんどが
非課税の範囲内 と考えて良いでしょう。

税金がかからない金額であれば、
年収の壁を気にする際に
カウントする必要はありません。

公共交通機関を利用した際
適用される非課税限度額

電車やバスを使って通勤している場合、
非課税となる交通費には
非常に大きな枠が用意されています。

以前は月10万円が上限でしたが、
現在はさらに引き上げられ、
日々の移動を十分にカバーできる設定です。

1ヶ月あたり15万円の
上限設定について

公共交通機関を利用する場合、
1ヶ月あたりの非課税上限額は
15万円 となっています。

一般的なルートで通勤している限り、
交通費のせいで123万円の壁を
超えてしまう心配はまずないでしょう。

経済的かつ合理的な経路であれば、
その全額を年収から除外して計算することが可能です。

• 1ヶ月の上限は15万円まで拡大済み
• 特急料金等は業務上の必要性がある場合に限る
• グリーン車料金などは対象外となることが多い

マイカーや自転車通勤で
支給される交通費の扱い

車や自転車で通勤されている場合、
片道の走行距離に応じて
非課税の限度額が定められています。

この基準についても制度改正により、
現在のガソリン価格等の実情に合わせて
大幅な引き上げ が行われました。

距離に応じた最新の
非課税限度額の一覧

2025年4月からの新しい基準では、
これまでよりも多くの交通費を
非課税で受け取れるようになっています。

会社からの支給額が以下の範囲内であれば、
所得税の計算に含める必要はありません。

超えた分については「給与」として
課税対象 となるため注意が必要です。

社会保険の扶養判定に
交通費が含まれる理由

ここで最も注意したいのが、税金とは異なる
「社会保険（130万円の壁）」の基準です。

所得税では除外された交通費ですが、
健康保険や年金の扶養判定では、
収入としてカウント されます。

「税金がかからないから大丈夫」と
判断していると、社会保険の扶養を
外れてしまう恐れがあります。

130万円の壁を計算する際の
具体的な注意点

社会保険の判定基準は「総支給額」です。
これは基本給に残業代、さらに
非課税の交通費をすべて足した金額です。

たとえば給与が年125万円であっても、
交通費を年6万円受け取っている場合、
合計は131万円となり
扶養の枠 を超えてしまいます。

遠方への通勤で交通費が高い方は、
基本給の調整が必要になるケースもあることを
意識しておきましょう。

厚生年金の加入義務が生じる
106万円の壁との関係

勤務先の企業規模によっては、
130万円よりも低い「106万円」が
社会保険加入の基準になることがあります。

この判定に交通費が含まれるかどうかは、
130万円の壁とは考え方が異なります。

月給8万8千円の基準に
含まれない手当について

106万円の壁の判定基準となる
「月給8万8千円」の計算には、
原則として 交通費や残業代は含みません。

雇用契約書に記載された
基本給や諸手当で判断されるため、
交通費が高額であってもこの壁には
影響しないのが一般的です。

• 106万円の判定には交通費を含めない
• 週の労働時間や企業の従業員数も要件
• 社会保険加入により将来の年金額は増える

働き損を防ぐために知りたい
世帯収入を増やす工夫

扶養を外れるかどうかの境目では、
保険料の負担によって
手取りが一時的に減る現象が起きます。

しかし、新基準の123万円まで
非課税枠が広がったことで、
「少しだけ多く働く」 メリットは
以前よりも大きくなっています。

世帯全体のバランスを考えながら、
最適な年収ラインを見極めていきましょう。

年収計画を立てる際の
シミュレーション

交通費を含めた正確な計算を行うことが、
納得感のある働き方へと繋がります。

税金上のメリットと、
社会保険加入による将来の保障の厚みを比較し、
自分にとって 価値のある選択 を行うことが大切です。

扶養と交通費に関する疑問を
解消する一問一答ガイド

パート勤務を始める前や、シフトを増やす際に
多くの方が抱く疑問を整理しました。

事前に確認しておくことで、
安心して働き続けることができますね。

• Q. 2ヶ所で働いている場合の交通費は？
  A. それぞれの勤務先で非課税枠が適用されます。
• Q. 上限を超えた場合はどうなる？
  A. 超えた分に対してのみ所得税が計算されます。
• Q. 住民税は123万円までかからない？
  A. 自治体により100万円前後から発生することがあります。

まとめ:ゆとりを守りながら
理想の働き方を実現するために

パートの交通費と扶養の関係を正しく知ることは、
納得感のある日々への第一歩です。

所得税の123万円の壁では除外され、
社会保険の130万円の壁では含まれるという
「ルールの違い」 を
しっかり押さえておきましょう。

最新の制度を味方につけて、
ご自身の生活に合わせた
心地よいバランスを見つけてくださいね。